Un flux de numerar (Cash flow) se referă la banii, în formă lichidă, care intră sau ies dintr-o afacere. Acesta este un instrument care permite urmărirea principalelor categorii de cheltuieli și de venituri. Avantajul său principal este că are o formă simplificată față de un bilanț, fapt care îl face ușor de utilizat și de urmărit. Cu ajutorul său, oamenii de afaceri care nu au cunoștințe contabile vor putea să urmărească mai ușor fluxurile din firmă. De obicei, acest instrument are o formă tabelară care conține principalele categorii de venituri și cheltuieli. Acestea sunt distribuite pe intervale regulate de timp, care pot fi săptămâni, luni sau ani. Fluxurile de numerar pot fi împărțite în funcție de sursă sau destinație. De exemplu, ele pot fi operaționale, de investiții etc.
