Impozitul proporțional presupune aplicarea un procent similar de impozitare indiferent de nivelul venitului. De exemplu, în România se aplică 10% impozit pe venit, indiferent de nivelul salarial. În cadrul unui asemenea sistem de impozitare cei cu venituri mari contribuie cu un procentaj identic, dar cu sume mai mari în valoare absolută. Avantajul impozitului proporțional față de cel progresiv este că îi stimulează pe angajați să obțină venituri suplimentare. Cota unică din România este un exemplu de impozit proporțional.
Putem lua ca exemplu trei salariați care, după prelevarea CAS și CASS, rămân cu venituri de 1000 de lei, 2000 de lei, respectiv 2500 de lei. În prezent, în România există cotă unică, de 10% din venituri. Fiecare salariat plătește 10% din venitul său ca impozit. În valori absolute, impozitele vor fi însă diferite 100 de lei, 200 de lei, respectiv 250 de lei. Rezultatele sunt obținute cu ajutorul următoarei formule:
unde,
- Ip – impozit proporțional;
- Cu – cotă unică;
- Vi – venit impozabil (acesta este egal cu diferența dintre salariul brut și CAS și CASS).
Pentru primul salariat, impozitul datorat ar fi de 100 de lei.
Ip = 10% *1000 = 100 de lei
Pentru al doilea angajat, impozitul datorat ar fi de 200 de lei.
Ip = 10% * 2000 = 200 de lei
Pentru al treilea salariat, impozitul datorat ar fi de 250 de lei.
Ip = 10% * 2500 = 250 de lei
Sumele datorate diferă, dar sunt proporiționale cu nivelul veniturilor.